Taux du CIR en 2025 et 2026 : 30 %, 5 % au-delà, 50 % en outre-mer

Le taux du Crédit Impôt Recherche (CIR) est de 30 % sur la fraction des dépenses de R&D éligibles inférieure ou égale à 100 millions d’euros, et de 5 % sur la fraction qui dépasse ce seuil. Dans les départements d’outre-mer, le taux est majoré à 50 % jusqu’à 100 M€.

Ces taux sont inchangés : ni la loi de finances pour 2025 ni celle pour 2026 n’ont modifié le taux du CIR. La baisse de taux souvent évoquée concerne un autre dispositif, le Crédit Impôt Innovation (CII).

Le taux du CIR en 2025 et 2026 : 30 %, puis 5 %

Le CIR repose sur un taux unique appliqué par tranche. Vous calculez d’abord votre assiette de dépenses éligibles (salaires des chercheurs, forfait de fonctionnement, sous-traitance agréée, etc.), puis vous y appliquez :

• 30 % sur la part de l’assiette inférieure ou égale à 100 M€ ;
• 5 % sur la part supérieure à 100 M€.

Concrètement, pour une PME dont l’assiette est de 200 000 €, le CIR s’élève à 60 000 € (200 000 × 30 %). Le taux de 30 % s’applique à la totalité tant que vous restez sous le seuil de 100 M€ — ce qui est le cas de la quasi-totalité des entreprises.

Ces taux valent aussi bien pour l’exercice 2025 que pour 2026 : les deux dernières lois de finances les ont laissés en l’état.

Le taux majoré à 50 % en outre-mer (DOM)

Pour les dépenses de recherche exposées dans les départements d’outre-mer — Guadeloupe, Guyane, Martinique, Mayotte et La Réunion — le taux du CIR est majoré à 50 % jusqu’à 100 M€ de dépenses éligibles (5 % au-delà, comme en métropole).

Cette majoration vise à soutenir l’effort de recherche dans ces territoires. Elle s’apprécie au regard du lieu où les dépenses sont réellement engagées, et non du seul siège social de l’entreprise.

Tableau récapitulatif des taux

Le CII figure ici uniquement à titre de comparaison : c’est un crédit différent, que nous détaillons dans le guide du Crédit Impôt Innovation.

CIR ou CII : ne pas confondre les taux

Le CIR et le CII partagent la même déclaration (le formulaire 2069-A-SD), ce qui explique la confusion récurrente sur les taux. Ce sont pourtant deux dispositifs distincts :

• le CIR finance la recherche (recherche fondamentale, appliquée, développement expérimental levant un verrou scientifique), au taux de 30 % ;
• le CII finance l’innovation des PME (prototypes et installations pilotes de produits nouveaux), au taux de 20 % depuis le 15 février 2025, dans la limite de 400 000 € de dépenses, soit 80 000 € de crédit maximum.

Autrement dit, c’est le CII qui a vu son taux baisser (de 30 % à 20 %), pas le CIR. Si vous êtes une PME, les deux peuvent se cumuler sur des dépenses différentes ; le guide du CII détaille ses conditions.

Historique : un taux stable de 30 %

Le taux de 30 % (5 % au-delà de 100 M€) est en vigueur depuis plusieurs années. Les anciennes majorations « première année » (40 %, puis 35 %), qui doublaient temporairement le taux pour les nouveaux entrants, ont été supprimées antérieurement : elles ne s’appliquent plus aujourd’hui. Le régime actuel est donc un taux unique, sans bonus de démarrage ni dégressivité autre que le passage à 5 % au-delà de 100 M€.

Le seuil de 100 M€ ne concerne, en pratique, qu’un très petit nombre de très grands groupes : pour une PME ou une ETI, il s’agit d’un simple repère théorique. Le taux qui compte pour vous est 30 % (ou 50 % en outre-mer).

Chez Cireka, nous commençons par qualifier si vos travaux relèvent réellement de la R&D avant de vous mettre en relation avec le bon partenaire conseil : le taux ne vaut que si l’assiette sur laquelle il s’applique est défendable en cas de contrôle.